✅ La prima de antigüedad está exenta de ISR hasta 90 veces el salario mínimo diario por cada año de servicio; el excedente sí paga impuesto.
La prima de antigüedad se refiere a una compensación económica que reciben los trabajadores al finalizar su relación laboral, y efectivamente, está sujeta a gravamen por el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esto significa que el monto que se entrega como prima de antigüedad formará parte de la base gravable para el cálculo del ISR que el empleado deberá pagar.
En México, la prima de antigüedad se considera ingreso acumulable y, por ende, es gravada bajo el artículo 109 de la Ley del ISR. Sin embargo, existen ciertos límites y condiciones que se deben considerar. De acuerdo con la normativa vigente, la prima de antigüedad que no exceda de dos veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada año de servicio, puede estar exenta de ISR. Para el año 2023, la UMA diaria es de aproximadamente $89.62 pesos, lo que implica que el límite exento sería de alrededor de $179,240 pesos para un trabajador con 10 años de antigüedad.
Es importante mencionar que, para poder calcular correctamente el ISR sobre la prima de antigüedad, se deben seguir ciertos pasos. Primero, es necesario determinar el monto total de la prima otorgada, luego se identifica el monto exento y finalmente se aplica la tabla del ISR para el cálculo del impuesto a pagar. A continuación, se presentan algunos consejos y pasos a seguir:
- Calcular la prima de antigüedad: Multiplicar el número de años trabajados por el salario diario.
- Verificar el límite exento: Comparar el resultado con el límite de exención establecido por la UMA.
- Aplicar la tabla del ISR: Para los montos que excedan el límite exento, utilizar la tabla de ISR para calcular el impuesto correspondiente.
Es crucial que tanto los empleadores como los trabajadores entiendan cómo se aplica el ISR a la prima de antigüedad y estén al tanto de las disposiciones fiscales para evitar cualquier inconveniente en el momento de la separación laboral. A lo largo de este artículo, se explorarán más a fondo los detalles sobre la prima de antigüedad, su cálculo y cómo manejar adecuadamente el ISR asociado.
Aspectos legales y excepciones en la prima de antigüedad
La prima de antigüedad es una prestación laboral que se otorga a los trabajadores con el objetivo de reconocer su lealtad y dedicación a una empresa a lo largo del tiempo. Sin embargo, es importante considerar los aspectos legales y las excepciones que pueden impactar este beneficio, especialmente en lo que respecta a su tratamiento fiscal.
Marco Legal
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la prima de antigüedad se establece como un derecho para los trabajadores que hayan laborado en una empresa durante un periodo significativo. Esta ley estipula que los trabajadores tienen derecho a recibir una indemnización equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio al momento de su separación.
Gravamen por ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica sobre la prima de antigüedad, lo que significa que, en el momento de recibirla, los trabajadores deberán enfrentar una retención fiscal. Esta situación ha generado cierta confusión entre los empleados, quienes a menudo no son conscientes de que esta prestación está sujeta a impuestos.
Excepciones
A pesar de que la prima de antigüedad está generalmente sujeta a gravamen, existen ciertos casos en los que este impuesto puede no aplicarse:
- Liquidación por despido justificado: Si un trabajador es despedido por causas justificadas, la prima puede no estar sujeta a ISR.
- Indemnización por despido injustificado: En casos de despido injustificado, el trabajador tiene derecho a una indemnización que puede no verse afectada por el ISR.
Ejemplo de Cálculo
Para ilustrar cómo se calcula el ISR sobre la prima de antigüedad, consideremos el siguiente ejemplo:
| Año de Servicio | Salario Diario | Prima de Antigüedad | ISR Aplicable |
|---|---|---|---|
| 10 | $300 | $36,000 | $4,500 |
En este ejemplo, un trabajador con 10 años de servicio y un salario diario de $300 recibiría una prima de antigüedad de $36,000. Sin embargo, se le retendría un ISR de aproximadamente $4,500, resultando en un total neto de $31,500.
Es crucial que tanto los trabajadores como los empleadores estén informados sobre estos aspectos legales y fiscales relacionados con la prima de antigüedad. De esta forma, se podrán evitar sorpresas desagradables al momento de la liquidación y garantizar que se respeten los derechos laborales.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la prima de antigüedad?
La prima de antigüedad es una compensación económica que se otorga a los trabajadores por cada año de servicio en la empresa.
¿Está gravada la prima de antigüedad por ISR?
Sí, la prima de antigüedad está sujeta a impuestos sobre la renta (ISR), a menos que se cumplan ciertos límites establecidos por la ley.
¿Cuáles son los límites exentos de ISR para la prima de antigüedad?
Los primeros 90 días de salario y los montos que no excedan de 90 días de salario mínimo son exentos de ISR.
¿Cómo se calcula la prima de antigüedad?
Se calcula multiplicando 12 días de salario por cada año de servicio, considerando el salario base del trabajador.
¿Qué sucede si la prima de antigüedad es mayor a los límites exentos?
El monto que exceda los límites exentos estará sujeto a retenciones de ISR según la tarifa del impuesto correspondiente.
¿Qué opciones tienen los trabajadores al recibir la prima de antigüedad?
Los trabajadores pueden optar por recibirla en efectivo o como parte de su liquidación al término de la relación laboral.
Puntos clave sobre la prima de antigüedad y el ISR
- Compensación por años de servicio en la empresa.
- Gravada por ISR, con límites exentos establecidos por la ley.
- Exentos: primeros 90 días de salario y hasta 90 días del salario mínimo.
- Cálculo: 12 días de salario por cada año trabajado.
- Excedentes a los límites son gravables.
- Opciones de pago: en efectivo o como parte de liquidación.
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